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[玩在阿根廷] 中国居民赴阿根廷投资税收指南

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航海日记 发表于 2018-5-2 14:12:09 | 显示全部楼层 |阅读模式
中国居民赴阿根廷共和国投资税收指南
摘 要

阿根廷共和国是位于南美洲南部的一个由23个省和联邦首都组成的总统制联邦共和国。阿根廷共和国是南美洲国家联盟、20国集团成员和拉美第三大经济体,是世界上综合国力较强的发展中国家之一。为加快实施“走出去”战略、响应“一带一路”倡议,更好地帮助我国“走出去”企业了解被投资国的基本情况,特别是被投资国的税制信息,有效防范和应对跨境税收风险,我们编写了《中国居民赴阿根廷共和国投资税收指南》。该指南对阿根廷共和国(以下简称“阿根廷”)的基本概况、投资环境、税制和税收征管、税收争议和投资风险等方面进行了详实的阐述,为我国赴阿根廷投资的“走出去”纳税人提供参考和指引。
指南分为六个部分,第一章为阿根廷概况。本章从阿根廷地理、政治、经济、文化等四个角度入手,阐述了该国的基本情况。为了使“走出去”纳税人对被投资国有更加直观的认识,我们将侧重点放在了阿根廷经济情况的描述上,着重介绍了投资者较为关注的经济领域,包括基础设施、支柱和重点行业、投资政策等。
第二章和第三章对阿根廷税制体系和主要税种的税收征收管理制度进行介绍,涉及企业所得税、预提所得税、个人所得税、增值税和其他税种的税率以及阿根廷主要税种的征收管理制度。
第四章是阿根廷转让定价的概览,首先对关联关系和关联交易基本类型做出解释,接着介绍关联交易同期资料准备主体及具体内容、转让定价调查的主要方法、以及阿根廷法律对转让定价中不符合规定的涉税行为的处罚。
第五章对阿根廷处理税收争议的主要部门及税收争议解决方法进行介绍。第六章为中国居民企业赴阿根廷投资可能存在的税收风险做了介绍,包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险以及其他风险。
中国居民赴阿根廷共和国投资税收指南
本指南仅基于2018年2月前收集的信息进行编写,敬请各位读者在阅读和使用时,充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时,建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时,及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询,避免不必要的税收风险及由此带来的损失。
在编写过程中存在的错漏之处,敬请广大读者不吝指正。
中国居民赴阿根廷共和国投资税收指南
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 楼主| 航海日记 发表于 2018-5-2 14:13:01 | 显示全部楼层
中国居民赴阿根廷共和国投资税收指南
目 录
摘 要 .............................................................. 1
第一章 阿根廷概况及投资主要关注事项 .................................. 1
1.1 国家概况 ...................................................... 1
1.1.1 地理概况 ................................................ 1
1.1.1.1 地理位置 ....................................................................................... 1
1.1.1.2 国土面积 ....................................................................................... 1
1.1.1.3 气候分部 ....................................................................................... 1
1.1.1.4 人口构成 ....................................................................................... 2
1.1.2 政治概况 ............................................... 3
1.1.2.1 阿根廷国家象征 ........................................................................... 3
1.1.2.2 阿根廷国体与政体 ....................................................................... 3
1.1.2.3 行政权 ........................................................................................... 4
1.1.2.4 立法权 ........................................................................................... 5
1.1.2.5 司法权 ........................................................................................... 5
1.1.3 经济概况 ............................................... 5
1.1.3.1 经济增长率 ................................................................................... 5
1.1.3.2 通货膨胀 ....................................................................................... 6
1.1.3.3 财政收支状况 ............................................................................... 6
1.1.3.4 国际收支 ....................................................................................... 7
1.1.3.5 贸易 ............................................................................................... 8
1.1.3.6 外债 ............................................................................................... 9
1.1.3.7 就业 ............................................................................................... 9
1.1.4 文化概况 ............................................... 9
1.2 投资环境概述 ................................................ 10
1.2.1 近年经济发展情况 ....................................... 10
1.2.2 资源储备与基础设施 .................................... 11
1.2.2.1 资源储备 ..................................................................................... 11
1.2.2.2 基础设施 ..................................................................................... 12
1.2.3 支柱和重点行业 ......................................... 13
1.2.4 投资政策 ............................................... 15
1.2.4.1 投资门槛 ..................................................................................... 15
中国居民赴阿根廷共和国投资税收指南
1.2.4.2 投资吸引力 ................................................................................. 16
1.2.4.2.1 特区与自由贸易区 .................................................................. 16
1.2.4.2.2 特别行业的税务优惠 .............................................................. 18
1.2.4.2.3 外商投资、进出口税相关优惠政策 ...................................... 21
1.2.4.3 投资退出政策 ............................................................................. 23
1.2.5 经贸合作 ............................................... 23
1.2.5.1 参与地区性经贸合作 ................................................................. 23
1.2.5.2 与我国的经贸合作 ..................................................................... 26
1.2.6 投资注意事项 ........................................... 29
1.2.6.1 政治稳定风险 ............................................................................. 29
1.2.6.2 社会治安风险 ............................................................................. 30
1.2.6.3 劳动力制约因素 ......................................................................... 30
1.2.6.4 其他风险 ..................................................................................... 32
第二章 阿根廷税收制度简介 ........................................... 34
2.1 概览 ......................................................... 34
2.1.1 税制综述 ............................................... 34
2.1.2 税收法律体系 ........................................... 35
2.1.3 近三年重大税制变化 ..................................... 36
2.2 企业所得税 .................................................. 40
2.2.1 居民企业 ............................................... 41
2.2.1.2 税前扣除 ..................................................................................... 42
2.2.1.3 损益计算 ..................................................................................... 42
2.2.1.4 一般扣除项目 ............................................................................. 43
2.2.1.5 特殊扣除项目 ............................................................................. 47
2.2.1.6 亏损结转 ..................................................................................... 47
2.2.1.7 纳税申报 ..................................................................................... 47
2.2.1.8 最低预期收入税 ......................................................................... 48
2.2.2 非居民企业 ............................................. 48
2.3 个人所得税 ................................................... 51
2.3.1 居民纳税人 ............................................. 51
2.3.1.1 居民纳税人判定标准 ................................................................. 51
2.3.1.2 个人所得税率及应税收入 ......................................................... 52
中国居民赴阿根廷共和国投资税收指南
2.3.1.2.1 雇佣所得 .................................................................................. 52
2.3.1.2.2 个体经营所得 .......................................................................... 55
2.3.1.2.3 投资所得 .................................................................................. 55
2.3.1.2.4 董事费收入 .............................................................................. 56
2.3.1.2.5 其它 .......................................................................................... 57
2.3.2 非居民纳税人 ........................................... 57
2.4 增值税 ....................................................... 58
2.4.1 概述 ................................................... 58
2.4.2 税收优惠 ............................................... 59
2.4.2.1 增值税一般性减免 ..................................................................... 59
2.4.2.2 增值税进口减免与出口退税 ..................................................... 59
2.4.3 应纳税额 ............................................... 60
2.4.4 增值税改革 ............................................. 60
2.4.4.1 针对数字化服务的增值税改革 ................................................. 60
2.4.4.2 购入固定资产相关未抵扣的增值税进项退税 ......................... 61
2.4.4.3 补贴价格的公司相关增值税可退税额度的报销 ..................... 61
2.4.4.4 服务进出口 ................................................................................. 61
2.5 营业税 ....................................................... 61
2.6 预提所得税 ................................................... 62
2.7 消费税 ....................................................... 66
2.8 进出口关税及附加税 ........................................... 66
2.9 印花税 ....................................................... 67
2.10 金融交易税 .................................................. 67
2.11 财产税 ...................................................... 67
2.12 不动产税 .................................................... 68
第三章 税收征收和管理制度 ............................................ 70
3.1 税收管理机构 ................................................. 70
3.1.1 税务系统机构设置 ....................................... 70
3.1.2 税务管理机构职责 ....................................... 70
3.2 居民纳税人税收征收管理 ....................................... 71
3.2.1 税务登记 ............................................... 72
3.2.2 账簿凭证管理制度 ....................................... 72
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3.2.2.1 账簿设置要求 ............................................................................. 72
3.2.2.2 会计制度简介 ............................................................................. 72
3.2.2.3 发票管理 ..................................................................................... 75
3.2.3 纳税申报 ............................................... 76
3.2.4 税务检查 ............................................... 77
3.2.5 税务代理 ............................................... 79
3.2.6 法律责任 ............................................... 80
3.3 非居民纳税人的税收征收和管理 ................................. 82
3.3.1 非居民税收征管措施简介 ................................. 82
3.3.2 非居民企业税收管理 ..................................... 82
第四章 特别纳税调整政策 .............................................. 83
4.1 关联交易 ..................................................... 83
4.1.1 关联关系判定标准 ....................................... 83
4.1.2 关联交易基本类型 ....................................... 85
4.1.3 关联申报管理 ........................................... 85
4.2 同期资料 ..................................................... 86
4.2.1 分类及准备主体 ......................................... 87
4.2.2 具体要求及内容 ......................................... 88
4.2.3 其他要求 ............................................... 89
4.3 转让定价调查 ................................................. 89
4.3.1 原则 ................................................... 89
4.3.2 转让定价主要方法 ....................................... 90
4.3.3 转让定价调查 ........................................... 90
4.4 预约定价安排 ................................................. 92
4.5 受控外国企业 ................................................. 92
4.6 资本弱化 ..................................................... 93
4.7 法律责任 .................................................... 94
第五章 税收争议解决 ................................................. 95
5.1 阿根廷处理税收争议的主要部门 ................................. 95
5.2 税收争议解决方法 ............................................. 96
5.2.1 概述 ................................................... 96
5.2.2 税收争议的主要类型 ..................................... 96
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5.2.3 主要解决途径 ........................................... 96
第六章 在阿根廷投资可能存在的税收风险 ............................... 99
6.1 信息报告风险 ................................................. 99
6.2 纳税申报风险 ............................................... 101
6.2.1 在阿根廷设立子公司的纳税申报风险 ...................... 101
6.2.2 在阿根廷设立分公司的纳税申报风险 ...................... 102
6.2.3 在阿根廷取得与常设机构无关的所得的纳税申报风险 ........ 102
6.3 调查认定风险 ................................................ 103
6.4 享受税收协定待遇风险 ........................................ 103
6.5 其他风险 .................................................... 103
参 考 文 献 ......................................................... 106
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 楼主| 航海日记 发表于 2018-5-2 14:14:41 | 显示全部楼层
中国居民赴阿根廷共和国投资税收指南
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第一章 阿根廷概况及投资主要关注事项
1.1 国家概况
1.1.1 地理概况
1.1.1.1 地理位置
阿根廷共和国(the Republic of Argentina,República Argentina),简称阿根廷,位于西经53°-63°,南纬21°-55°之间,处于美洲大陆最南端。阿根廷位于南大西洋,东部滨临乌拉圭共和国,巴西联邦共和国,西部、南部与智利共和国接壤,北部与玻利维亚、巴拉圭共和国为邻,地理位置优越。
1.1.1.2 国土面积
阿根廷国土总面积为278.04万平方公里(不含马尔维纳斯群岛和阿根廷主张的南极领土),位于美洲板块与南极洲板块,有96.6万平方公里位于南极洲大陆。阿根廷纵向跨越3,694公里,横跨1,423公里,陆上边界线总长为25,728公里,海岸线长4,725公里。西部是南美第一高峰阿空加瓜山(海拔6,964米);东部和中部是拥有“世界粮仓”农牧区的潘帕斯草原,这也就造成了阿根廷地势的西高东低,使得全国70%的人口、80%的农业和85%的工业都位于中、东部。北部拥有大面积森林的查科平原,南部则是有名的巴塔哥尼亚高原。主要河流是拉普拉塔河(最宽处达220公里)及其上游的巴拉那河、乌拉圭河和巴拉圭河。
1.1.1.3 气候分部
阿根廷气候类型丰富,降雨分布不均,四季分明。由于纬度跨越大,阿根廷涵盖热带、温带、寒带三个气候带,主要以温带和亚热带为主。气候的丰富多彩与地貌的复杂多样,为阿根廷发展农业提供了便利的条件,
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使得该国的农产品种类丰富多样。其中,温带地区气候湿润干燥,例如布宜诺斯艾利斯省、恩特雷里奥斯部分地区、圣塔菲中部与南部、科尔多瓦东部与潘帕斯西北部;米歇内斯与克伦特省、恩特雷里奥斯北部、查科纳地区东部和胡胡伊及萨尔塔的安第斯山区气候炎热湿润;查克纳地区西部则气候炎热,旱季明显;寒带地区位于阿根廷西南部的巴塔哥尼亚地区中安第斯山区内的湿润地带。
阿根廷的北部年平均气温在24℃左右,南部地区年平均气温为5.5℃,首都布宜诺斯艾利斯年平均气温在17℃。东北地区降雨丰富,年平均降雨量在1,000毫米以上,中部和北部地区年平均降雨量在500-1,000毫米,而西部地区和巴塔哥尼亚地区降雨少,年平均降雨在200毫米以下。
1.1.1.4 人口构成
根据世界银行统计数据,截至2017年年底,阿根廷人口约为4,427.10万人①,其中女性人口占比51.1%,男性人口占比48.9%。阿根廷城市化水平较高,其中城市人口占89%,农村人口占11%。2017年阿根廷全民平均寿命为77岁,其中0-14岁人口占比25.4%,15-64岁人口占比63.6%,65岁人口占比11%。人口密度极低,约为16人/平方公里。近些年来,阿根廷人口持续缓慢正增长,每年人口增长率在1%左右。
目前,旅居阿根廷的华人数量约15万人,主要集中在首都布宜诺斯艾利斯省、圣塔菲省、科尔多瓦省等地区,他们主要从事超市零售业、进出口贸易、餐饮等行业。
① 以上数据来源于《2018年世界人口大全》
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1.1.2 政治概况
1.1.2.1 阿根廷国家象征
阿根廷一词源于拉丁文,不仅是指具体意义上的白银,同时寓意“货币”、“财富”。尽管这里没有白银资源,但是拥有着肥沃的土地、广袤的草原以及良好的气候,使得阿根廷成为了“世界的粮仓和肉库”。
阿根廷国旗呈长宽比约为5:3的长方形,由浅蓝、白、浅蓝三个平行相等的横长方形组成,浅蓝色象征正义,白色象征信念、纯洁、正直和高尚。中间是一轮“五月的太阳”,象征着自由与黎明,是阿根廷发行的第一枚硬币图案。
图1阿根廷国旗 图2阿根廷国徽
阿根廷国徽为椭圆形,上蓝下白,为国旗色,上端有一轮“五月的太阳”。椭圆形中有两只紧握着的手,象征团结;手中握有“自由之竿”,象征权利、法令、尊严和主权;竿顶为红色的“自由之帽”。椭圆形图案由绿色的月桂树叶环绕,绿色象征忠诚和友谊,月桂树叶象征胜利和光荣。
1.1.2.2 阿根廷国体与政体
阿根廷是一个民主国家,自1983年来政局一直比较稳定,其宪法捍卫公共自由与人权。阿根廷的民主体制非常稳定,一方面是阿根廷公民社会
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成熟,另一方面是拉美人民所建立的民主框架与民主机制确保了民主制度在该国经久不衰。
同时,阿根廷实行多党制,现有全国性政党57个,其中正义党和激进公民联盟为阿根廷的主要党派,目前的执政联盟是“我们改变”联盟。
1853年阿根廷的宪法规定阿根廷政体为共和制、代表制与联邦制。联邦制政体规定联邦政府与各省级政府权力分享,保证两个省政府的自治权。在这种政治体制中,中央政府代表国家主权,其法令在全国范围内均为有效。同时,省级政府在地区机构设置及制定当地法律法规享有自治权,其法令仅适用于所辖地区。
目前,阿根廷政治体系的基本特点是采取了传统的三权分立制:行政权、立法权与司法权分立。
1.1.2.3 行政权
行政权由国家总统行使,总统选举每四年举行一次,总统可连任一届。总统与副总统(同时为参议院主席)均由全民大选直接投票选举产生。内阁首席部长、各部部长和总统府国务秘书均由总统任命。各省、市长均由直选产生,任期四年。根据1994年修改后的《宪法》,阿根廷总统是阿根廷的国家元首、政府首脑和陆、海、空三军总司令。总统办公厅主任和部长内阁共同负责协助总统工作,并为其献计献策。
阿根廷现任总统毛里西奥•马克里(Mauricio Macri),1959年2月8日出生于布宜诺斯艾利斯省坦迪尔市,毕业于阿根廷天主教大学(UCA),获土木工程学士学位,后又在哥伦比亚大学商学院、沃顿商学院和CEMA大学深造。2003年马克里初入政坛,2005年担任国会众议员,2007年至2015年,担任布宜诺斯艾利斯市市长。
2015年11月22日,马克里在总统选举第二轮投票以51%得票率当选为阿根廷新任总统,任期四年。同年12月10日,马克里在国会宣誓就职,开启四年总统任期。
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1.1.2.4 立法权
立法权由国会行使,国会由众议院和参议院组成。其中,众议院由257名众议员组成,众议员代表全体公民,并在代表制选举体系下按各省和首都人口比例直接选举产生,任期四年。参议院代表23个省与布宜诺斯艾利斯市。每个行政区单位共有3名参议员(其中多数党占两个席位,少数党占一个席位),参议员每一任期为六年,同样由直接选举产生。众、参两院议员均可无限期连任。每两年,众议院进行半数改选,参议员进行三分之一改选。议会例会每年3月1日开始,11月30日休会。12月1日至次年2月28日为非例会期。
1991年阿根廷出台了有关选举所产生职位任职人员中女性比例的法律,规定至少三分之一的职位应当由女性担任,这保证了公共权力体系中女性的代表权。联合国开发计划署所制定的性别发展指数(IPG)综合评估了一国国会中女性所占席位以及女性担任部级职位情况等一系列因素,阿根廷在拉丁美洲国家中该指数最高。
1.1.2.5 司法权
司法权由国家最高法院、大法官委员会与各省级法院共同行使。最高法院由正副院长和5名大法官组成,院长和法官由总统提名后经参议员批准任命,任期3年,可以连选连任。法官享有独立的司法权,只有在犯有重大过失的情况下,才可经法律裁定委员会(由中央政府、大法官与律师构成)解除其职务。另设法官理事会,负责挑选联邦法院法官并管理全国司法事务。
阿根廷宪法中还规定设全国护民官一职,以保障人权及弱势群体权益。
1.1.3 经济概况
1.1.3.1 经济增长率
2014年开始,阿根廷经济发展就呈现出了下滑态势,工业产值和销售量下跌、通货膨胀率上涨、比索贬值、外汇储备下降、出口下降、同时进
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口又不足、民众购买力的下降等。2015年阿根廷总统马克里上任后就采取了一系列措施试图提振经济、重拾投资者信心,包括取消外汇管制、允许汇率自由浮动等,希望以此能消除多年来阻碍经济增长的障碍,重启经济。
根据阿根廷国家统计普查局(INDEC)发布数据显示,2017年阿根廷大部分产业均呈现复苏状态,经济增长率为2.8%,为自2011年以来表现最佳,其中建筑业、农业、社会服务业、批发零售业、金融业与旅馆及餐饮业等表现最佳①。国际货币基金组织预测阿根廷2018、2019年经济增长率均为2.5%。
1.1.3.2 通货膨胀
马克里政府为控制通货膨胀,自2015年执政以来,采取了一系列措施:一是发行短期央票大量回笼货币;将货币供应量(M2)增幅从高峰期的40% 大幅下降到约20%;二是实行正利率政策吸取更多的储户及投资者的资金;三是从发钞转向债务融资来弥补财政赤字;四是压低薪酬涨幅,使其低于通胀。依据2018年1月11日阿根廷国家统计局(INDEC)官方数据显示,2017年阿根廷通货膨胀率为24.8%,高出预期近8个百分点。其中,2017年12月单月通货膨胀率为3.1%,为全年12个月中最高②。
1.1.3.3 财政收支状况
依照阿根廷经济部新计算方法,2016年阿根廷原始财政赤字为3,593亿8,200万比索,占GDP 的比例为4.6%,达到并超越年初预订GDP4.8%的财政目标。阿根廷财政部长Nicolas Dujovne表示,在不计利息的情况下,2017年阿根廷财政赤字占GDP比例为3.9%,低于之前政府设定目标4.2%,较2016年度下降0.5%③。
① 阿根廷驻台北商务文化办事处官网, https://www.roc-taiwan.org/ar/post/7448.html
② 中华人民共和国驻阿根廷共和国大使馆经济商务参赞处,http://ar.mofcom.gov.cn/article/jmxw/201801/20180102702320.shtml
③ 阿根廷驻台北商务文化办事处官网, https://www.roc-taiwan.org/ar/post/7225.html
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2017年,阿根廷财政收入上涨22.6%,财政支出上涨21.8%,是自2004年以来首次出现财政收入上涨比率超越财政支出的情况。与2016年相比,除资本支出仍维持明显增长外,其他各部门支出上涨比率都呈现减缓趋势①。
阿根廷政府预测2018年财政赤字将占GDP比例为3.2%,各季度占比分别为0.6%、1.6%、2.2%与3.2%。
根据阿根廷联邦公共收入管理局披露数据,2017年阿根廷税收总额为25,376亿比索,同比增长29.2%。考虑到2017年阿根廷通货膨胀率高达23%-24%,阿根廷税收收入实际增长率约为5%。其中增值税收入为7,653亿比索,同比上涨33.5%;尽管2017年阿根廷雇员个人所得税负担减轻,阿根廷当年个人所得税收入仍为5,500亿比索,同比上涨28.2%,超过通货膨胀涨幅;2017年资产漂白税收入410亿比索,与2016年相比有所下降②。
1.1.3.4 国际收支
2016年阿根廷政府在促进出口方面推出了一系列改革措施,例如实行自动许可证制度,取消或降低农产品关税等,加上取消外汇管制后比索汇率大幅贬值的影响,在马克里总统执政的第一年里,成功扭转贸易逆差趋势,2016年阿根廷贸易顺差额为19.69亿美元。
根据阿根廷国家统计局(INDEC)公布数据,2017年阿根廷贸易总额为1,253.27亿美元,较2016年(1,137.9亿美元)上升10.14%③。
2017年阿根廷进出口贸易逆差84.71亿美元,约占阿根廷当年GDP的1.5%。根据咨询公司Ecolatina分析指出,出现贸易逆差的主要因素包括“经济复苏”、“开放贸易”和“政府干预汇率政策”等。部分财经专家预测2018年阿根廷贸易逆差将继续扩大,可能会达到180亿美元④。
① 阿根廷驻台北商务文化办事处官网,https://www.roc-taiwan.org/ar/post/7225.html
② 中华人民共和国驻阿根廷共和国大使馆经济商务参赞处,
http://ar.mofcom.gov.cn/article/jmxw/201801/20180102694430.shtml
③ 阿根廷驻台北商务文化办事处官网,https://www.roc-taiwan.org/ar/post/7288.html
④ 阿根廷驻台北商务文化办事处官网,https://www.roc-taiwan.org/ar/post/7288.html
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资本项目方面,2016 年3 月,阿根廷政府解决了主权债务纠纷,重新打开了国际市场融资渠道,并分别于2016 年4月和7月成功发行了165亿美元和27.5亿美元的政府主权债。加上阿根廷央行持续实行正利率的货币政策,吸引美元资金大量流入,使得外汇储备大幅上升,2018年2月末已达563.24亿美元。
1.1.3.5 贸易
自2011年以来,阿根廷出口呈现出显著的衰退迹象,2011-2015年,出口累计减少了31.5%。2012-2016年,阿根廷对华出口总额累计下降了13%,但从数量上增长了30%。
根据阿根廷国家统计局公布的资料, 2017年出口总额为584.28亿美元,较2016年上升0.9%,其中燃料与能源出口上升18.7%、工业产品上升11.2%,初级产品及畜牧制品呈现衰退,分别下降5.6%与3.6%。主要出口国家为巴西、美国、中国、智利与越南等。
2017年进口总额为668.99亿美元 ,较上年上升19.7%,大部分进口类别均呈现上升态势,其中客车上涨40.9%、消费品20.9%、燃料与润滑油15.8%。主要进口国家包括巴西、中国、美国、德国与墨西哥等。
中国是阿根廷的第二大贸易伙伴、出口市场和进口来源国。依据阿根廷国家统计局公布的数据,2017年阿根廷与中国双边贸易额为169.22亿美元,同比增长11.6%。阿根廷自我国进口123.29亿美元,同比增长17.5%;阿根廷对中国出口45.93亿美元,同比下降1.6%。中国成为阿根廷第二大逆差来源国,阿根廷对我国逆差77.36亿美元,低于阿根廷与其最大贸易伙伴巴西的逆差金额(86.73亿美元)①。阿根廷对中国的出口集中在农业部门(动物产品)和小部分矿业产品。相反,阿根廷从中国进口的大部分产品是机电产品、化工产品、纺织品及原料、运输设备和家居玩具、贱金属及制品。
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 楼主| 航海日记 发表于 2018-5-2 14:16:20 | 显示全部楼层
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1.1.3.6 外债
阿根廷2016年外债为1,924亿6,200万美元,与2015年1,704亿1,400万美元相较,增加13%,约220亿4,800万美元。此总额包含公共部门、中央银行、民营金融及非金融部门之外债。其中,公共及央行占比66%,增加25%,由1,016亿5,900万上升至1,274亿7,700万美元。增加最多的为债券基金及政府债券,大幅增加83%,由426亿5,000万上升至782亿5,200万美元。此外,外汇准备于2017年增加至137亿2,500万美元。
1.1.3.7 就业
政策研究和劳工统计部副部长在2018年3月新闻发布会上表示,2017年的总结数据表明,所有的公共政策,宏观经济,财政,劳动政策,都促进了在就业方面的积极表现。政府将进一步促进劳动法的改革,创造更多的就业机会。2017年阿根廷劳工报告显示,2016年1月至2017年12月间,约有38万人拥有了新的工作,相当于3.2%的累计增长。在2017年创造的268,000个工作岗位中,19.2万个与私营部门相对应;公共部门就业人数达3.8万人;个体达3.7万人。与2016年同期相比,2017年增加的数字相当于过去24个月增加的总数字。其中私营部门增长为2.2%,公共行政部门为1.2%,单一经济体为9.8%。
1.1.4 文化概况
白人是阿根廷的主要人种,占据97%以上,并且多为西班牙和意大利后裔,此外也有一些阿拉伯人和犹太人。源于潘帕斯草原、格兰查科和巴塔哥尼亚高原的高乔文化,是阿根廷最具特色的民族文化,它是由欧洲人和南美印第安人结合而成的高乔人创建。
阿根廷官方语言为西班牙语,一部分阿根廷人也会使用英语、意大利语、德语、法语进行交流。北部也有少数地区使用瓜拉尼语,南部少数地区使用马布切语。91.6%的阿根廷人信奉天主教,也有部分人信奉新教、犹太教等其他宗教。
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1.2 投资环境概述
1.2.1 近年经济发展情况
依据阿根廷国家统计局公布的数据,2017年阿根廷经济增长率为2.8%,为自2011年来的最佳表现。阿根廷财政部总体经济规划次长Luciano Cohan对媒体表示,2017年上半年阿根廷经济自谷底强劲复苏,下半年成长速度逐渐放缓,但全年仍有不错的表现。若阿根廷2018年能维持目前成长态势,即使有旱灾等不利干扰因素,其仍有机会达到3%的经济成长目标①。2017年阿根廷官方公布主要经济指标数据如下:
表1 中国外交部公布阿根廷2017年主要经济指标② 通货膨胀率 24.8% 外贸总额 1,253.27亿美元 失业率 7.2% 出口额 584.28亿美元 外汇储备 563.24亿美元 进口额 668.99亿美元
阿根廷《商业纪事报》2017年10月31日报道,国际评级机构标准普尔上调阿根廷长期主权信用评级由“B”级上调至“B+”级,评级展望稳定,兑换与折算风险由“BB-”上调至“B+”,这是2017年以来标普公司第二次提高阿根廷主权信用评级③。标普公司称,10月22日中期选举结果有利于马克里总统所在执政党,本次上调体现了对本届阿根廷政府经济改革能力的信心。2017年9月29日国际评级机构穆迪发布阿根廷展望报告指出,阿根廷2018年经济将增长3.5%;信用评级为“B3”,信用展望由“稳定”上调为“正向”④。同时报告指出,阿根廷财政赤字将超过官方目标及债务
① 阿根廷驻台北商务文化办事处官网,https://www.roc-taiwan.org/ar/post/7448.html
② 中华人民共和国驻阿根廷共和国大使馆经济商务参赞处,
http://www.fmprc.gov.cn/web/gjhd ... 0926/1206x0_680928/
③ 中华人民共和国驻阿根廷共和国大使馆经济商务参赞处
http://ar.mofcom.gov.cn/article/jmxw/201711/20171102664702.shtml
④ 阿根廷驻台北商务文化办事处官网,https://www.roc-taiwan.org/ar/post/6800.html
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水平升高。惠誉国际在出具的评级报告中指出,调升阿根廷信用评级主要基于三个因素:一是阿根廷重新履行对债务重组债权人的还债义务;二是宏观政治经济环境持续改善;三是外部融资环境改善。但未来阿根廷仍面临外部流动性脆弱等风险,加之过去几年累积的公共债务问题,未来经济走势仍需进一步观察。该报告认为,通货膨胀、财政赤字和经济减速是新一届政府面临的主要挑战,公共服务涨价、本币贬值和刺激政策减少将导致2017年经济出现负增长趋势,2018年随着政府对经济干预减少、外部融资增加与宏观经济扭曲程度的减弱,经济将会恢复增长。
根据阿根廷参议院于2017年12月27日通过的2018年预算案,2018年各经济指标预测如下:经济增长3.5%;平均通货膨胀率15.7%;平均民间消费成长3.3%;预期投资增长12%,占当年GDP17.1%;财政赤字占当年GDP3.2%;财政经常账户收支分别上涨19%及14.8%;资本性支出上涨17.2%①。
1.2.2 资源储备与基础设施
1.2.2.1 资源储备
矿产资源:在世界矿产资源排行榜中,阿根廷位列第六,是拉美主要矿业国之一。主要矿产资源包括石油、天然气、金、铀、铅、锌、硼酸、粘土等,主要位于与智利、玻利维亚交界的安第斯山脉附近。阿根廷是传统的农业国家,对矿产资源开采重视水平不够,目前约有75%的资源尚未得到开发,所以对阿根廷矿产资源投资具有较大潜力。现已探明蕴藏量:石油3.94亿立方米,天然气3,325.11亿立方米,可开采页岩气22.71万亿立方米,可开采页岩油270亿桶,煤炭8.25亿吨,铁3亿吨,铀7,080吨。
土地资源:阿根廷大部分地区土壤肥沃、气候温和,适于发展农牧业。阿根廷可耕地和多年生作物用地2,720万公顷,占国土面积的9.8%;长期牧场面积14,210万公顷,占国土面积的51.2%;灌溉面积169万公顷,占可耕地面积的6.8%。人均耕地面积0.77公顷,居世界前列。
① 阿根廷驻台北商务文化办事处官网,https://www.roc-taiwan.org/ar/post/7196.html
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1.2.2.2 基础设施
相比拉丁美洲各国,阿根廷的交通运输较为发达。公路、铁路、航空和海运均以首都布宜诺斯艾利斯市为中心向外辐射形成扇形交通网络。国内交通运输以陆运为主,外贸货物的90%通过水路运输。
铁路:阿根廷铁路总长度为34,059公里,并且部分线路延伸到邻国,是拉美诸国中铁路里程最长的国家。阿根廷铁路人均里程与铁路密度在拉美诸国中也较高。但铁路部门由于经营不善、缺乏投资,出现了连年亏损、线路老化等问题,目前已造成大部分路段停运。
公路:阿根廷公路里程、人均里程均位居拉美之首,公路密度为83公里每百平方公里。此外,泛美高速等在内的国际公路穿过阿根廷使得其与包括巴西、巴拉圭、玻利维亚、智利等拉美国家互联互通。公路总里程超过50万公里。
航空:阿根廷国内大小机场共有58座,其中国际机场23座 。目前有超过30家航空公司向五大洲40个城市提供直航业务。根据世界银行统计报告,阿根廷拥有的机场数量与直航航线在拉美诸国中排名第二(仅次于巴西)。根据Airbus(空中巴士)拉美地区总裁Rafael Alonso预测,阿根廷将由目前的145架客机,增加至2035年的318架。未来30年,是阿根廷本地区民航市场成长的主要阶段,预计在未来20年增加4.1%的空中交通量。此外,预估未来10年有3,600万人搭乘飞机,占总人口的80%。
水运:阿根廷全国共有海港38个,内河港口25个。主要港口包括布宜诺斯艾利斯港、圣马丁港、罗萨里奥港、布兰卡港等。巴拉圭—巴拉那河是阿根廷境内的主要内河航线,总长度约为3,302公里。
邮电通讯:阿根廷拥有现代化的邮电通讯设施和条件,邮政网络健全,固定电话和移动电话的密度位居拉美第一。据统计,阿根廷有5,000多个邮政网点,固定电话、移动电话和互联网用户数分别为1,014万、0.57亿与2,800万。固定电话密度、移动电话密度与互联网人均用户均是拉美诸国中最高的。除此之外,截止至目前,阿根廷已发射第二颗具有自主研发
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权的人造卫星,建立了属于本国的空间通讯系统,向拉美国家提供网络连接、数据传输等服务。其中阿根廷制造的通讯卫星在拉美各国中实属先例。
电力市场:阿根廷主要依靠火力、水力及核能发电。阿根廷拥有拉美第三大电力市场,可以依靠本国资源满足国内基本用电需求。由于火力发电对环境的影响较大,为了减少对环境的污染,近年来阿根廷政府加大了对风能、太阳能等可再生能源的开发与应用,以促进能源供应的可持续发展。
1.2.3 支柱和重点行业
阿根廷国民经济类型丰富。其中,第一产业(农业)的生产水平与高科技水平为国际社会所公认,同时该国工业也较为发达。畜牧业生产加工业、渔业、汽车业等均处于世界领先水平。
农业:阿根廷布宜诺斯艾利斯谷物交易所截至2018年2月28日的周度报告显示,玉米收获工作推进到阿根廷中部和南部的农业区。收获进度达到3.2%。全国平均单产为每公顷6.42吨。交易所预测2017/18年度阿根廷玉米产量为3,700万吨,比2016/17年度的4,100万吨减少9.8%。2017/18年度阿根廷玉米播种面积为540万公顷,比上年的510万公顷提高5.9%①。
2018年初,阿根廷遭遇44年来最严重的的干旱天气影响,预测谷物产量将大幅下降,并导致国际价格上涨。根据分析师预估,阿根廷2018年黄豆及玉米产量可能较2017年度减少1,000万吨,约占GDP的0.5%。 Agritrend咨询公司预测,2018年黄豆及其衍生品税收约为39亿美元,下降13.5%②。
工业:根据阿根廷国家统计局公布的数据,2016年工业呈现衰退(4.6%),2017年工业活动较2016年上涨1.8%。其中59.3%的企业工业生产表现呈增长态势、18.6%的企业持平、22.2%呈现衰退。主要成长的产业包括运输材料、机电及资讯设备、非金属产品、食品及饮料、纺织服装、
① 中国农业新闻网,http://api123.farmer.com.cn/newshtml/331091.html
② 阿根廷驻台北商务文化办事处官网,https://www.roc-taiwan.org/ar/post/7397.html
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化工产品、金属制品、机械及设备、木制品及家具、橡胶及塑料制品等。主要衰退的产业为纸、纸板及印刷产业①。
畜牧业:阿根廷是全球畜牧业大国,尤以牛肉闻名全球,该国共有30万个牛养殖场、13万个羊养殖场及7万个猪养殖场,全球市场占有率:牛肉8%、猪肉1%、羊肉1.5%、牛肉制品7%,主要出口市场为亚洲、中东及俄罗斯。据阿根廷牛肉工贸商会(CICCRA)数据显示,2017年,阿根廷生牛屠宰量为1,260万头,同比增长7.6%;牛肉产量285万吨,同比增长7.7%。2017年阿根廷人均牛肉消费量为58.4公斤,同比增长5.6%。2017年阿根廷国内牛肉消费为257万吨,其中90.4%通过冷链流通②。
渔业:阿根廷沿海渔业资源丰富,种类约300种,具有捕捞价值的鱼类约70种,主要渔产品为鳕鱼、鱿鱼、对虾等。阿根廷捕鱼作业面积达100 万平方千米,捕捞范围延伸至300-1,000千米,渔业生产60%集中在南部,近50%的渔业生产集中在马德普拉塔港口地区。渔业资源丰富、生产集中且海运条件便利,使阿根廷的渔业发展具有得天独厚的优势。
汽车业:阿根廷现有12家汽车制造商,其中8家生产轿车及轻型货车,包括雷诺、福特、福斯(该三家公司同时销售重型货车)、菲亚特、通用汽车、本田、标志、雪铁龙、丰田等汽车厂,其余制造商主要生产卡车及大客车,包括IVECO、克莱斯勒、Scania及Agrale。根据阿根廷《商业纪事报》2018年1月报道,2017年阿根廷新车销售量约90万辆,同比增长27%③。
旅游业:阿根廷旅游资源丰富,旅游业发达,是南美洲主要的旅游国家之一。全国有自然保护区39个,总面积366.41万公顷。有世界自然和文化遗产8处,2009年联合国教科文组织将探戈舞正式列入人类非物质文化遗产名录。近年来,受经济复苏与比索贬值影响,赴阿根廷游客大幅增
① 阿根廷驻台北商务文化办事处官网,https://www.roc-taiwan.org/ar/post/7272.html
② 中华人民共和国驻阿根廷共和国大使馆经济商务参赞处,
http://ar.mofcom.gov.cn/article/jmxw/201801/20180102698225.shtml
③ 中华人民共和国驻阿根廷共和国大使馆经济商务参赞处,
http://ar.mofcom.gov.cn/article/jmxw/201801/20180102694431.shtml
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加,旅游业成为阿根廷第三大创汇产业。2016年共接待外国游客约570万人次。根据阿根廷国家统计局(INDEC)针对2017年阿根廷国内旅游情况的调查统计显示,2017年旅游人数相比2016年增长了7.9%,具体游客人数增加了1,680万人。此外,该项统计显示2017年阿根廷国内旅游城市受欢迎程度相比2016年有所上升,其中大布市地区呈现15%的增长,沿海地区呈现12%的增长,科尔多瓦省增长了11%,而巴塔哥尼亚地区则增长了7%①。
1.2.4 投资政策
1.2.4.1 投资门槛
阿根廷对外资企业实行非歧视性国民待遇。随着全球一体化的进程,阿根廷放宽了对外资企业投资的行业和资格限制,积极推出吸引外资的外交政策,并设立投资促进国务秘书处、联邦投资委员会等外资促进机构,以此来为外商提供服务。为加快推动经贸改革,阿根廷总统马克里自执政以来相继推出了一系列经济改革措施,其中包含放宽进口限制、取消农产品及工业产品出口税、房款贸易限制、逐步解除资本及外汇管制等措施,并积极鼓励外资参与矿业、可再生能源、食品加工等领域的投资。
阿根廷政府没有设立一般性审批外国投资的管理机构,外国投资者可通过兼并、购买阿根廷法律承认的任何法人组织或者预期合资等形式进入当地市场后,即可在阿根廷的能源、矿产、农业、商业、金融,或其它和生产、销售以及服务相关的经济和工业领域进行投资,但是涉及军事、媒体、农业土地、某些农业用途、边境和海岸地区的房地产项目等特殊行业除外。阿根廷限制外国人持有阿根廷农村土地及地产,除了需要事前审批外,还受数量限制,比如在类似布宜诺斯艾利斯的核心区域,外国自然人、外国法人以及受外资控制的阿根廷本土法律实体持有的农业土地不得超过1,000公顷。
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